a) Indledning
En skattekonto er et af de mest komplekse emner indenfor regnskab. Så guiden er lang og tager måske tid at læse og forstå – men forhåbentlig bliver du meget klogere på begrebet skattekonto og kan lære at afstemme den helt selv!
Afstemning af Skattekonto er altså meget regnskabsteknisk, og hvis du er i tvivl, anbefaler vi, at du rådfører dig med en revisor. Som udgangspunkt kan vores support også hjælpe med afstemning af Skattekontoen, men dog max ét år tilbage. Hvis den ikke har stemt i flere år, og der er mange renter, gebyrer og efterangivelser, anbefaler vi, at du får hjælp af en bogholder eller revisor til at få den afstemt – og så vil vi meget gerne hjælpe fremadrettet.
Hvis du gerne vil blive klogere på Skattekontoen og give det et skud selv, har vi udformet denne guide, der vejleder i, hvordan du får afstemt din Skattekonto. Det er vigtigt, at du læser punkt a, b, c og d igennem, inden du giver dig i kast med selve afstemningen, og ikke springer ned til specifikke afsnit – det hele hænger nemlig sammen, og det er ikke nok bare at bogføre en ind- eller udbetaling, så det kan afstemmes i banken.
Hvad er en skattekonto?
Hvis du ikke ved, hvad en Skattekonto er, kan du til at starte med læse om definitionen på en Skattekonto i vores ordbog. Skattekontoen skal du se lidt som en bankkonto, og den skal afstemmes på helt samme måde.
I stedet for at den ligger hos din bank, er kontoen placeret hos Skattestyrelsen. Det vil sige, at alle ind- og udbetalinger til skat, renter, gebyrer, moms osv., der fremgår på Skattekontoen, skal bogføres og afstemmes på helt samme måde som med en bankkonto.
b) Opret Skattekonto i Dinero (medmindre du allerede har en)
De fleste firmaer, der er oprettet i Dinero, har som standard en Skattekonto i kontoplanen. Hvis ikke du har den, skal du oprette den til at starte med.
Tjek under Regnskab → Kontoplan → Rul ned, og tjek, om du har en Skattekonto oprettet under enten Likvide beholdninger eller Kortfristet gæld.
Hvis du har en Skattekonto oprettet i Dinero, kan du gå videre til næste afsnit. Hvis ikke, skal du først oprette den. I toppen af kontoplanen kan du klikke på Opret ny → Beholdning (fx bank).
’Nummer i kontoplanen’ udfyldes med 63300, og som kontonavn skriver du ’Skattekonto’. Der skal ikke udfyldes nogle kontooplysninger. Klik på Opret beholdning.
c) Gennemgang og forklaring af kontoudtoget fra din Skattekonto
For at afstemme skattekontoen skal du først og fremmest hente et kontoudtog fra din Skattekonto, så du har et overblik over alle momsindberetninger, ind- og udbetalinger samt renter, der eventuelt er blevet tilskrevet. Du skal logge ind på skat.dk (Skat erhverv) → Skattekontoen → Kontoudtog.
Her kan du downloade et udskrift af hele din Skattekonto. Det kan både downloades som CSV og PDF – alt efter smag og behag.
Herunder kan du se et eksempel på et kontoudtog fra en Skattekonto downloadet som CSV-fil. Det er et kontoudtog for de sidste fire måneder af 2022. Saldoen før den 1/9/2022 var på -65,12. Det vil sige, at vi skylder Skattestyrelsen 65,12 kr.
Igen, det skal ses som en bankkonto. Står saldoen i minus, skylder du penge, og står saldoen i plus, har du penge stående på kontoen, som du har til gode.
Eksempel på et kontoudtog fra en Skattekonto
For at kunne afstemme Skattekontoen er det vigtigt, du er klar over, hvad de forskellige ting betyder. Så her kommer en kort gennemgang af, hvad de forskellige posteringer på Skattekontoen dækker over:
- Moms kvartal
Når du indberetter moms, vil det fremgå på din Skattekonto. Hvis beløbet i kolonnen Beløb står med minus foran, er det noget, du skal betale. Er beløbet positivt, skal du have penge retur.
I dette eksempel er der indberettet moms d. 1/9/2022, hvilket er deadline for 2. kvartal 2022. Hvis du ikke ved, hvilken momsperiode det drejer sig om, kan du i din Skattekonto klikke på ’Moms kvartal’ under fanen ’Postering’ hvor der vil fremgå mere uddybende oplysninger, om hvilken momsperiode det vedrører.
- Moms kvartal (efterangivelse)
Hvis du har lavet en efterindberetning, vil det fremgå af din Skattekonto som en efterangivelse. Det sker, hvis du allerede har indberettet din moms og herefter har bogført noget mere i momsperioden. Så vil ens moms ændre sig, og denne ændring skal du sørge for at efterindberette.
Her er der efterindberettet, at vi, udover den oprindelige indberetning, skal have yderligere 1.200 kr. retur, som var et momsfradrag for en udgift, vi havde glemt at bogføre.
- Indbetaling
En indbetaling er penge, der er gået ind på Skattekontoen. Det vil sige, at det er penge, du har overført til din Skattekonto fra din bank.
- Udbetaling
Dette er en udbetaling til dig. Det er altså penge, der er udbetalt fra Skattekontoen og dermed indbetalt på din bankkonto.
- Rente
Renter tilskrives nogle gange på Skattekontoen. Det betyder, at hvis du har et positivt beløb stående på den, vil det blive mindre, grundet de renter der bliver tilskrevet. Hvis du har en negativ saldo, og dermed et skyldigt beløb, vil det skyldige beløb blive større (endnu mere negativt).
- Rykkergebyr
Samme princip som med renterne. Hvis der bliver tilskrevet et rykkergebyr, mindskes saldoen på Skattekontoen.
d) Procedure for at afstemme skattekontoen
Vi anbefaler, at du bogfører og afstemmer Skattekontoen fra en ende af, så du løbende kan holde øje med, om du har gjort det korrekt. Det vil sige, tag én postering på Skattekontoen af gangen – bogfør den, og kontroller så, om den bogførte saldo stemmer overens med den faktiske saldo på Skattekontoen.
Hvor kan jeg kontrollere, om skattekontoen stemmer?
I Dinero; klik på Regnskab → Rapporter → Balance. Rul ned til 63300 Skattekonto, og klik på de fire vandrette streger ud for beløbet. Her kan du se alt, der er bogført på Skattekontoen, samt hvad den bogførte saldo er på en given dato.
Så hver gang du har bogført noget på din Skattekonto i Dinero, så kontrollér under Regnskab → Rapporter → Balance om den bogførte saldo på Skattekontoen er opdateret og korrekt.
Nu er du forhåbentlig klar til at gå i gang med at bogføre de forskellige ting.
Hvis den første postering, du skal bogføre på din Skattekonto, er en rente, så hop til punkt 4. Hvis det er en momsindberetning, så kig på punkt 1. Det vil sige, at du kan springe rundt mellem de nedenstående punkter, alt efter hvilken postering du er nået til. Det afhænger altså af, i hvilken rækkefølge de fremkommer på din Skattekonto.