Sådan bogfører du el-afgift

Dette skal du have styr på for at opnå fradrag for elafgift

1. For at kunne opnå fradrag for elafgift er det et krav, at du har en momsregistreret virksomhed.
2. Fra den 1. april 2016 er det yderligere en betingelse for godtgørelse af elafgift, at el-leverandøren har anført kundens CVR-nummer på fakturaen.
3. Dit kWh forbrug skal være angivet på din faktura fra din el-leverandør.

Indledning

HUSK, at du først skal bogføre hele udgiften af din elregning i et købsbilag 👍

Herefter skal du beregne, hvor meget el-afgift du må fratrække i dit regnskab. Du kan herunder se et par eksempel på, hvordan det konkret udregnes:

Du finder dit forbrug af kWh på regningen og ganger med satsen (ovenstående oversigt). Lad os antage, at du har en regning i 1. halvår med et forbrug på 1000 kWh. Så giver det følgende fradrag efter 2024-satserne i 1. halvår:

Elafgift på faktura	1.000 kWh x 76,1 øre pr. kWh = (1000*0,761) =	761 kr.
Fradrag efter min. afgift	1.000 kWh x 757 øre pr. kWh = (1.000*0,757) =	757 kr.

Du kan herunder se, hvordan du skal bogføre den el-afgift, du har beregnet ovenfor.

Bogføringen

Klik på Bogføring → Skabeloner → Finansbilag.

Dato: Sidste dag i perioden, som elafregningen vedrører
Tekst: El-afgift for periode X (f.eks. 1. halvår. 2024)
Konto: 64080 – El-afgift
Beløb: I plus
Modkonto: 5040 elafgift

Dineros momsindberetning tager nu højde for el-afgiften, når du indberetter.

Du behøver derfor ikke at gøre yderligere, da Dinero medtager el-afgiften på din momsangivelse, der skal indberettes til SKAT.

Virksomhed med delvist momsfrit og momspligtigt salg

Hvis din virksomhed både har momsfrit og momspligtigt salg, så opnår du kun delvist fradrag for elafgiften. Hvis dit momspligtige salg f.eks. udgør 70 % af dit samlede salg, så kan du få et fradrag på 70 % af den udregnede elafgift.

Herunder følger et eksempel, hvor du har en regning med et forbrug på 1.000 kWh.

Elafgift på faktura	1.000 kWh x 76,1 øre pr. kWh = (1000*0,761) =	761 kr.
Fradrag efter min. afgift	1.000 kWh x 757 øre pr. kWh = (1.000*0,757) =	757 kr.
Fradrag på grund af delvis momsfradragsret	757 kr. x 70 %	529,9 kr.

Beløbet på de 529,9 kr. skal bogføres efter “Del 2 – Bogføring af el-afgiften”

Skal du fordele dit energiforbrug mellem privat og erhverv

Skattestyrelsen skriver;
“Hvis du alene skal fordele energiforbruget mellem privat og erhvervsmæssig anvendelse, skal du ikke foretage en måling. Her kan fordelingen ske skønsmæssigt. En normal husstand i et parcelhus skønnes til at bruge 4.000 kWh om året til lys og husholdning.”

OBS! Er du i tvivl om, hvorvidt du kan få fradrag i nogle af disse særlige tilfælde, samt hvor meget du evt. kan få fradrag for, så anbefaler vi, at du kontakter Skattestyrelsen eller en revisor.

Du kan finde alle informationer om energiafgift hos Skattestyrelsen lige her.