Hvad er en kapitalindkomst?
En kapitalindkomst er en indkomst, du har, som ikke skyldes dit arbejde. Hvilke indtægter og udgifter, der medregnes i kapitalindkomsten, kan du se i personskatteloven. Eksempler kan være renteindtægter og renteudgifter, skattepligtige gevinster og fradragsberettigede tab efter kursgevinstloven samt overskud eller underskud af fritidshuse.
Giver dine aktier afkast i årets løb, er der typisk tale om aktieskat, men det kan i visse tilfælde også være kapitalindkomst – fx hvis der er tale om aktier i investeringsselskaber.
Kapitalindkomsten har altså intet at gøre med den indkomst, du får, når du går på arbejde. Der er altså ikke tale om betaling for et arbejde, du udfører.
Hvordan får jeg kapitalindkomst?
Du kan få kapitalindkomst ved fx at have penge stående i banken til en positiv indlånsrente og derved få et renteafkast og ved at investere dine penge i fx aktier og derved få aktieudbytte eller gevinst, som ikke er aktiegevinst.
Har du købt aktier i virksomheden? Sådan bogfører du dem.
Kan man få fradrag?
I nogle tilfælde kan du godt få fradrag for kapitalindkomsten. Har du eksempelvis haft udgifter, da du skulle erhverve dig din kapitalindkomst, eller har du haft udgifter i forhold til at vedligeholde den, kan du få fradrag.
Du skal altså med andre ord have penge op ad lommen i forbindelse med kapitalindkomsten for at kunne få fradrag for den.
En anden betingelse, der giver mulighed for fradrag, er, at du har en kapitalindkomst, der er negativ. Det kan eksempelvis være, hvis du har købt aktier, som du har tabt penge på.
Skal du selv skrive kapitalindkomsten ind i din skatteopgørelse?
De dage, hvor du selv skulle udfylde det meste af din årlige skatteopgørelse, er heldigvis fortid. I dag bliver langt de fleste informationer overført digitalt fra bankerne, når det er tid til den årlige skatteopgørelse.
Du kan som udgangspunkt godt regne med, at din kapitalindkomst fra aktieafkast og renter bliver skrevet ind i din skatteopgørelse, uden du selv skal løfte en finger. Sørg alligevel for at tjekke op på det.
For en sikkerheds skyld bør du gennemgå din skatteopgørelse manuelt og tjekke, at alt er kommet med. Ethvert menneske kan fejle, og det samme gælder ethvert IT-system.
Sæt dig godt ind i reglerne
Der er mange regler, og de kan være en smule komplicerede at sætte sig ind i.
Vil du investere en sum penge i aktier, kan det være en særdeles god forretning; det kræver dog, at du har godt styr på reglerne, inden du giver dig til at investere.
Beskatning af kapitalindkomst
Med kapitalindkomst afhænger beskatningen af, om din nettokapitalindkomst er positiv eller negativ – samt om den positive er over bundgrænsen.
| Din nettokapitalindkomst er | Sådan beskattes du |
| Negativ | Du får et fradrag på ca. 25-33% afhængig af din skattesats.
Du kan trække det fra i din kommune- og kirkeskat. |
| Positiv | Du beskattes med 37-42% |
| Positiv (men under bundgrænsen) | Du beskattes maksimalt med 37% samt kirkeskat |
Bundgrænsen for nettokapitalindkomst er ikke fast. Den kan ændre sig, men det gælder som regel, at det er dobbelt så stort for ægtefæller.
Har kapitalindkomst indflydelse på topskat?
Ja, kapitalindkomst har indflydelse på topskat. Det er dog først, når du kommer over grænsen på 55.000 kr. for enkeltpersoner og 110.000 kr. for ægtepar (2026-tal), at din kapitalindkomst har en indflydelse på topskatten.
Hvis nettokapitalindkomsten er større end grænsen, er det dog ikke hele beløbet, som bliver medregnet i grundlaget for topskat – hvis du er topskatteyder. Alt op til grænsen for bundfradraget bliver beskattet med cirka 37% plus kirkeskat, mens det kun er beløbet over, der beskattes med topskatteprocenten.
Det betyder, at hvis du er enlig, og har en kapitalindkomst på 55.000 kr., er det kun de 2.600 kr. (55.000 – 55.000), der bliver regnet med i grundlaget for topskat. Det resterende beløb beskattes kun med cirka 37% plus kirkeskat.
Du kan læse meget mere om reglerne for kapitalindkomsten på Skattestyrelsens hjemmeside.