Sidst opdateret 29/08/2024
Læsetid: 8 min.

Sådan bogfører du med splitmoms/delvist momsfradrag

Denne guide er lavet til dig, der har delvist momsfradrag, også kaldet splitmoms. Delvist momsfradrag opnås, når en del af din omsætning er momsfri, mens en anden del af din omsætning er momspligtig. Dette er tilfældet, hvis du fx er lønsumspligtig, men samtidig også har momspligtige aktiviteter. Her kan du opnå delvis momsfradrag på de udgifter, som vedrører både den momsfri- og den momspligtige aktivitet.

Delvist fradrag bruges altså kun i situationer, hvor udgifter kan relateres til både det momspligtige og det momsfrie salg. Eksempler på dette kan være husleje, vand, varme, lys eller revisor. Kan udgiften relateres helt til momspligtigt salg, har du 100% fradrag på din moms. Og omvendt, hvis udgiften kan relateres helt til momsfritaget salg, har du 0% fradrag på din moms.

Denne guide tager dig igennem en situation, hvor du har et delvist fradrag på 60%.

Hvordan bogfører jeg med delvis fradragsprocent i Dinero?

Først og fremmest bogføres alle dine køb helt normalt med Dineros købsbilag. De udgifter der relaterer sig til dine momspligtige aktiviteter bogføres med momsfradrag. Har du udgifter som kun knytter sig til de momsfritagede aktiviteter, skal disse bogføres helt uden momsfradrag.

De udgifter der kan relatere sig til begge kan der, som nævnt, opnås delvis momsfradrag på. Til at starte med, skal du blot bogføre udgifterne helt almindeligt med moms – og herefter laves der en nedregulering af købsmomsen, så du får dit delvise momsfradrag, og på den måde splitter momsen op.

Opret derfor ny konto, som du kalder “Regulering af købsmoms” på konto 7700 – momskoden skal være “ingen moms” ellers får vi regnet moms af moms. Se hvordan du opretter en konto her

Regulering af købsmoms uden moms

Når du er klar til at lave din moms og dit regnskab er bogført helt op, skal du først finde din delvise fradragsprocent. Fordeling baserer sig altid på sidste års omsætning. Hvis det er dit første år bruger du en forventet delvise fradragsprocent, hvor du efter bedste evne vurderer din fordeling, hvis du er i tvivl kan du eventuelt bruge 50%.

Du finder din delvise fradragsprocent, ved at gå til Regnskab (mappen oppe til højre) Rapporter Resultatopgørelse. (Sorter øverst til venstre på din periode, nemlig sidste regnskabsår)

Her tager du din momspligtige omsætning og deler med din samlede omsætning, den procentdel af momsen har du fradrag for. Denne fordeling bruger du i hele regnskabsåret. Dette skal du også oplyse til Skattestyrelsen i den momsangivelse i året som indeholder juni. 2. kvartal eller 1. halvår afhængigt af hvor ofte du afregner.

Lad os sige du har 30.000 i momspligtig omsætning, og 50.000 i alt i omsætning, det giver 30.000 / 50.000 = 60% af momsen har du altså fradrag for. 

Nu lander vi på et fint lige tal her, men vi afrunder altid til et helt tal mellem 1 og 100.

Find din købsmoms for perioden, inde under Skattestyrelsen → Moms – I mit eksempel her står der 5.800 i købsmoms.

Hvis den samlede købsmoms bruges både til momspligtige og ikke momspligtige formål skal du regulere hele dette beløb. Det er udgifter som f.eks. husleje, kontorartikler, reklame osv.

Hvis du har købt varer til videresalg med moms, skal dette ikke reguleres med. Husk derfor at korrigere for dette beløb inden du laver reguleringen.

Tip: Havde jeg købt varer for 5.000 kroner inkl. moms, til videresalg med moms, er der altså 1.000 kroner i købsmoms som ikke skal med i reguleringen. Træk derfor de 1.000 kroner fra inden du går videre med beløbet. Det beløb du ville tage med videre i mit eksempel ville i så fald være 4.800 kroner.

Vi tager de 5.800 i købsmoms du har bogført med fuld fradrag, og regulerer det nu ned. Vi skal altså først gange det med de 60% for at finde beløbet vi skal have på vores købsmoms. 

5.800 *60% = 3.480. Vi kan finde vores regulering ved at finde den andel vi ikke har fradrag for, det er vores sats trukket fra 100%, eller 100%-60% = 40%. 40% * 5.800 = 2.320.

Vi kan også dobbelttjekke det med 5.800 – 3.480 = 2.320. Dejligt! Det stemmer.

Vi bogfører nu vores købsmoms regulering i et finansbilag (Bogføring Skabeloner Finansbilag) således:

Tip: Vær særlig opmærksom på konto, modkonto og beløb uden fortegn her. Det er vigtigt du opstiller det på præcist samme måde hos dig for at få det rigtige resultat!

Tilbage på din momsafregning har du nu 2.320 mindre i købsmoms og vi har det tiltænkte beløb herinde. Du er nu klar til at afregne momsen. 

Tip: Er din købsmoms blevet større? Så har du nok vendt konto og modkonto forkert i step 4, eller skrevet beløbet ind med minus. – Er du i tvivl så kontakt vores support.

Har du allerede indberettet moms for perioden inden du bogfører reguleringen, skal du ind og lave en efterindberetning på dette. Det kan du læse mere om her.

Når regnskabsåret afsluttes i starten af næste regnskabsår, skal du finde din faktiske fordelingsnøgle og korrigere det samlede resultat.

Det er lettest hvis du bruger din foreløbige fordeling på sidste momsperiode først. Præcis som i punkt 3 og 4. Så har du bogført hele årets moms med samme fordeling og vi kan korrigere det samlet.

Bogfør derfor først 4. kvartal eller 2. halvår som du ville med dine øvrige perioder.

Find din endelig købsmomsfordeling

Nu skal du ligesom i punkt 2 tilbage til dine rapporter (Regnskab Rapporter) – men nu kigger du på det regnskabsår som netop er blevet afsluttet.

I det her tilfælde er vores endelig fradragsprocet på: 256.000 / 376.000 = 0,68 eller 68%.

Vi har indtil videre bogført med 60%.

Korriger din endelige købsmoms

Scroll nu lidt ned af siden og find din konto 7700 – Regulering af købsmoms. Her står der indtil videre, for mig, 2.320 kroner. Dette tal bør nu blive lidt lavere, da vi har et højere fradrag end vi har antaget indtil videre, nemlig 68% i stedet for 60%.

Vi skal nu have vores midlertidige fradragsprocent og vores endelige fradragsprocent i spil og have det endelige stående på vores reguleringskonto.

Det vi bør have stående er 100%-68% = 32% af vores købsmoms.

Det vi har stående er 100%-60% = 40% af vores købsmoms.

Vi skal altså lave en korrektion på 32%-40% = -8%-point.

For det få det, laver vi følgende regnestykke:

(2.320 / 40 * 100) * -8 = -464.

Forklaring af tallene ovenfor: Moms vi har stående på reguleringskontoen, delt med vores midlertidige procent, gange 100 og herefter ganget med vores korrektions tal.

Tip: Havde vores tal været omvendt, altså en endelig fradragsprocent på 40% og en midlertidig på 32% ville vi ende med 8%-point. Derfor skal du gange med 8 og vil få et positivt tal. Tag dette positive tal med videre for at lave en korrekt korrektion.

Bogfør det endelige korrektionsbilag

Vi udfylder et finansbilag som følger, ligesom vi gjorde med vores korrektion i punkt 4.

Bemærk: Du skal være opmærksom på, at denne regulering både kan være positiv, negative og få din købsmoms til at blive negativ. Hold rigtig godt øje med fortegn hele vejen igennem, både ved bogføring og indberetning.

Du er nu i mål med din delvise købsmoms fordeling! Tillykke og godt arbejdet. Næste år bruger du din endelige fordelingsnøgle for i år, som din foreløbige fradragsprocent. I vores tilfælde 68%.

 

 

Del denne artikel

  • Del på Facebook
  • Del på Linkedin
  • Del på X
  • Kopier link

Gør som 0 virksomheder

Brug Danmarks mest anbefalede regnskabsprogram