Hvad er tvungen månedsmoms?
Tvungen månedsmoms er, hvor Skattestyrelsen har begrænset en virksomheds kredit på moms, så du skal indberette moms hver måned i stedet for kvartalsvis. Som navnet antyder, har Skattestyrelsen “tvunget” virksomheden til at indberette og betale moms hver måned.
Skattestyrelsen har mulighed for at kræve en kreditbegrænsning på moms, og de kan også stille krav om sikkerhed i forbindelse med en pligtregistrering.
Hvorfor kommer man på tvungen månedsmoms?
Det er de færreste virksomheder, der kommer på tvungen månedsmoms. Det sker typisk af to grunde:
- Der er et mellemværende til Skatteforvaltningen, der ikke er afregnet
- Virksomheden har tidligere ikke overholdt fristerne for momsindberetning
Selve processen for forkortet momsafregning sker automatisk, når virksomheden har søgt om momsregistrering på virk.dk. Du kan altså også komme på tvungen månedsmoms, selvom du har haft en pause som selvstændig.
Når virksomheden har ansøgt om at blive momsregistreret, bliver sagen vurderet af en sagsbehandler fra Skattestyrelsen. Virksomheden bliver kontaktet, når der er nyt i sagen. Når der er faldet afgørelse i sagen, får virksomheden en begrundet vurdering i et anbefalet brev.
Du kan læse mere om tvungen månedsmoms i den juridiske vejledning på skat.dk.
Du skal betale et gebyr ved hver indberetning
Der er ikke kun mere administration forbundet ved at være på tvungen månedsmoms. Virksomheder skal nemlig også betale et gebyr på 65 kroner (2025-tal) for hver momsindberetning – det vil med andre ord sige hver måned.
Gebyret skal også betales ved 0-indberetninger, så det løber hurtigt op. Og du kan ikke trække gebyrerne fra i dit regnskab, som du ellers normalvis kan med gebyrer.
Er man på forkortet afregning for evigt?
Nej, det er du ikke. Skattestyrelsen vil løbende vurdere, om du skal blive på forkortet momsafregning, eller om du kan gå tilbage til normal momsafregning igen.
Hvis de beslutter, at virksomheden ikke længere skal være på tvungen månedsmoms, vil den som regel overgå til kvartalsvis momsafregning. Du får altid besked om eventuelle ændringer.
Hvis du vil overgå til kvartalsvis momsafregning, skal virksomheden:
- Indberette og betale alle skatter og afgifter til tiden (den 15. i hver måned)
- Det inkluderer også betaling af gebyret på de 65 kr.
- Betal gebyret til d. 15. uanset momsbeløbets størrelse – fx også ved en 0-indberetning.
Det er med andre ord kun, hvis du overholder indberetnings- og betalingsfristerne, at du kan komme i betragtning til at overgå til normale vilkår igen.