Hvad er top-topskat?
Top-topskat er en ny skattesats på 5 %, som du skal betale, hvis du tjener over 2.592.700 mio. kroner om året efter AM-bidrag (2026-sats). Skattesatsen, der også kaldes for “millionærskat”, kommer dermed oveni mellemskatten på 7,5 % og topskatten på 7,5 %, som betyder at du samlet set betaler 20 % i tillægsskat af din indkomst over 2.5 mio. kroner.
Personskatten blev efter regeringens reform af personskat delt op i tre skatter og satser: mellemskat, topskat og top-topskat. Aftalen blev vedtaget d. 14/12-23, men fik først virkning fra 2026. Se aftale.
Hvis du er over grænsen for enten topskat eller top-topskat, kan du potentielt undgå noget af beskatningen ved at spare pengene op i et andet regnskabsår. Det kan du fx gøre med virksomhedsskatteordningen, hvis du har en enkeltmandsvirksomhed. Hvis ikke du er godt inde i reglerne for virksomhedsskatteordningen, vil vi dog altid anbefale at du rådføre dig hos inden revisor først.
Aktieindkomst tæller ikke med i beregningen af indkomst. Det betyder, at fx udbytte ikke tæller med. Hvis en del af ens løn kan udbetales som udbytte, er det muligt helt eller delvist at undgå top-topskat. Sambeskatning ved ægteskab kan også have en indflydelse på beregningen.
Med vores beregner kan du nemt og hurtigt se, hvad du skal betale i top-topskat. Du finder den senere i indlægget.
Grænsen mellem mellemskat, topskat og top-topskat
Som vi skrev tidligere, er den topskatten delt op i tre skatter og satser. Hvilke skatter, du skal betale, kommer an på, hvor meget du tjener.
Du bliver beskattet efter mellemskatsatsen på 7,5 %, hvis din indkomst ligger mellem 641.200 kr og 777.900 kr. Tjener du mellem 777.900 og 2.592.700 kr., skal du samlet set betale 15 % i mellemskat+topskat, og tjener du over 2.592.700 kr. skal du samlet set betale 20 % i mellemskat+topskat+top-topskat. Satserne er fra 2026 og efter AM-bidrag.
Det skrå skatteloft gælder i øvrigt stadig. Det betyder, at du aldrig kan blive beskattet af mere end 57,07 % af din personlige indkomst. Hvis din samlede beskatning overstiger det, vil du i udgangspunktet få en reduktion i top-topskatten, som det også skete med topskatten tidligere.
Ud over mellemskat, topskat og top-topskat, skal du naturligvis også betale din almindelige skat af hele din indkomst. Den udgøres af bundskat, kommune- og kirkeskat som bestemmes af den kommune du bor i, og kirkeskatten i øvrigt kun for medlemmer af folkekirken. Herudover betaler du også AM-bidrag af din lønindkomst.
Du skal selvfølgelig ikke betale skat af den del af din indkomst, som du får fradrag for, fx dit personfradrag (54.100), som alle har ret til, og dit beskæftigelsesfradrag på maksimalt 63.300, hvis du får AM-bidragspligtig løn eller har overskud i din virksomhed.
Se, hvad du skal betale i top-topskat
Vi har lavet en beregner, du kan bruge til at se, hvad du skal betale i top-topskat.
Beregneren tager dog ikke højde for det skrå skatteloft, og der kan være mindre forskelle grundet diverse fradrag.
Hvordan beregnes top-topskat?
Der er i udgangspunktet ingen øvre grænse for, hvad du kan ende med at skulle betale i top-topskat, men din samlede beskatning kan aldrig blive på mere end 57,07 % af din personlige indkomst, som er det skrå skatteloft.
Du beregner din top-topskat ved at finde ud af, hvor mange penge over 2.592.700 kr. (2026-sats), du har tjent og derefter gange indkomsten med 5 %. Husk, at det er din indkomst efter AM-bidrag, du skal bruge til beregningen. Husk at du også betaler både personskat, mellemskat og topskat af beløbet.
Eksempel
Lad os tage et eksempel. Lone har en indkomst på 3.451.183 kr., efter AM-bidraget er trukket fra.
I vores eksempel her, er vi kun interesseret i at beregne, hvad hun skal betale i top-topskat alene. Derfor skal vi først finde ud af, hvad beløbet over grænsen er:
3.451.183 – 2.592.700 = 858.483 kr.
Lone skal altså betale top-topskat af 858.483 kr. ud af sin samlede indkomst. Vi finder beløbet, hun skal betale, ved at gange tallet med skattesatsen på 5 %:
858.483 x 5 % = 42.924,15 kr.
Det vil altså sige, at Lone skal betale 42.924,15 kr. i top-topskat. Lone betaler i øvrigt også 216.169 kr. i mellemskat og 207.089 kr. i topskat. Samlet set 480.817 kr. ud over den almindelige personskat.
NB. I dette eksempel har vi ikke kigget på, om Lones samlede beskatning bliver over eller under det skrå skatteloft. Hvis den er over, vil skattesatsen blive reduceret, indtil den passer med loftet.
Oftest stillede spørgsmål
Top-topskat er en ny skat på indkomst over 2.5 mio. kr. Skattesatsen er på 5 %, hvilket betyder en samlet ekstra skattebetaling på 20 % når den lægges sammen med den nye mellemskat og topskat.
Top-topskat blev vedtaget d. 14/12-2024, men fik først virkning fra 2026.
Du skal betale top-topskat af indkomst over 2.592.700 efter AM-bidrag (2026-sats). Det betyder, at du fx skal betale top-topskat af 407.300 kr., hvis du har en indkomst på 3.000.000 efter AM-bidrag.
Reglerne for top-topskat trådte i kraft 2026.
Du skal betale 20 % i tillægsskat af indkomst over 2.592.700 mio. kr før AM-bidrag. Beløbet vil derfor være baseret på din indkomst over denne grænse og udgør 7,5 % mellemskat, 7,5 % topskat og 5 % top-topskat.
Var denne artikel nyttig?