Hvad er top-topskat?
Top-topskat er en ny skattesats på 5 %, som du skal betale, hvis du tjener over 2.5 mio. kroner om året (efter AM-bidrag). Skattesatsen, der også kaldes for “millionærskat”, kommer dermed oveni mellemskatten på 7,5 % og topskatten på 7,5 %, som betyder at du samlet set betaler 20 % i tillægsskat af din indkomst over 2.5 mio. kroner.
I regeringens reform af personskat er der lagt op til, at topskatten skal deles op i tre skatter og satser: mellemskat, topskat og top-topskat. Aftalen blev vedtaget d. 14/12-23, men den får først virkning fra 2026. Se aftale.
Hvis du er over grænsen for enten topskat eller top-topskat, kan du potentielt undgå noget af beskatningen ved at spare pengene op i et andet regnskabsår. Det kan du fx gøre med virksomhedsskatteordningen, hvis du har en enkeltmandsvirksomhed. Hvis ikke du er godt inde i reglerne for virksomhedsskatteordningen, vil vi dog altid anbefale at du rådføre dig hos inden revisor først.
Aktieindkomst tæller ikke med i beregningen af indkomst. Det betyder, at fx udbytte ikke tæller med. Hvis en del af ens løn kan udbetales som udbytte, er det muligt helt eller delvist at undgå top-topskat. Sambeskatning ved ægteskab kan også have en indflydelse på beregningen.
Med vores beregner kan du nemt og hurtigt se, hvad du kommer til at betale i top-topskat. Du finder den senere i indlægget.
Grænsen mellem mellemskat, topskat og top-topskat
Som vi skrev tidligere, bliver den klassiske topskat delt op i tre skatter og satser. Hvilke skatter, du skal betale, kommer an på, hvor meget du tjener.
Du bliver beskattet efter mellemskatsatsen på 7,5 %, hvis din indkomst ligger mellem 618.400 kr og 750.000 kr. Tjener du mellem 750.000 og 2.500.000 kr., skal du samlet set betale 15 % i mellemskat+topskat, og tjener du over 2.500.000 kr. skal du samlet set betale 20 % i mellemskat+topskat+top-topskat. Tallene er før AM-bidrag.
Det skrå skatteloft gælder i øvrigt stadig. Det betyder, at du aldrig kan blive beskattet af mere end 52,07 % af din personlige indkomst. Hvis din samlede beskatning overstiger det, vil du i udgangspunktet få en reduktion i top-topskatten, som det sker med topskatten i dag.
Alle har et personfradrag, som de ikke skal betale skat af, og det forhøjes i samme skattereform, så det maksimale fradrag bliver 56.200 kr. Fradraget forhøjes løbende fra 10,65 % til 12,75 % (i 2026). I første omgang forhøjes det til 12,30 % i 2025, inden det i 2026 når sit endelige niveau.
Derfor kan fradraget variere lidt fra person til person. Trækprocenten udgøres blandt andet af din kommuneskat, bundskat og kirkeskat.
Se, hvad du skal betale i top-topskat
Vi har lavet en beregner, du kan bruge til at se, hvad du skal betale i top-topskat, når den træder i kraft i 2026.
Beregneren tager dog ikke højde for det skrå skatteloft, og der kan være mindre forskelle grundet diverse fradrag.
Hvordan beregnes top-topskat?
Der er i udgangspunktet ingen øvre grænse for, hvad du kan ende med at skulle betale i top-topskat, men din samlede beskatning kan aldrig blive på mere end 52,07 % af din personlige indkomst, som er det skrå skatteloft.
Du beregner din top-topskat ved at finde ud af, hvor mange penge over 2.300.000 kr., du har tjent og derefter gange indkomsten med 5 %. Husk, at det er din indkomst efter AM-bidrag, du skal bruge til beregningen. Husk at du også betaler både personskat, mellemskat og topskat af beløbet.
Eksempel
Lad os tage et eksempel. Lone har en indkomst på 3.451.183 kr., efter AM-bidraget er trukket fra.
I vores eksempel her, er vi kun interesseret i at beregne, hvad hun skal betale i top-topskat alene. Derfor skal vi først finde ud af, hvad beløbet over grænsen er:
3.451.183 – 2.300.000 = 1.151.183 kr.
Lone skal altså betale top-topskat af 1.151.183 kr. ud af sin samlede indkomst. Vi finder beløbet, hun skal betale, ved at gange tallet med skattesatsen på 5 %:
1.151.183 x 5 % = 57.559,15 kr.
Det vil altså sige, at Lone skal betale 57.559,15 kr. i top-topskat. Lone betaler i øvrigt også 216.169 kr. i mellemskat og 207.089 kr. i topskat. Samlet set 480.817 kr. ud over den almindelige personskat.
NB. I dette eksempel har vi ikke kigget på, om Lones samlede beskatning bliver over eller under det skrå skatteloft. Hvis den er over, vil skattesatsen blive reduceret, indtil den passer med loftet.
Oftest stillede spørgsmål
Top-topskat er en ny skat på indkomst over 2.5 mio. kr. Skattesatsen er på 5 %, hvilket betyder en samlet ekstra skattebetaling på 20 % når den lægges sammen med den nye mellemskat og topskat.
Top-topskat blev vedtaget d. 14/12-2024, men den får først virkning fra 2026.
Du skal betale top-topskat af indkomst over 2.500.000 kr. før AM-bidrag eller 2.300.000 efter AM-bidrag. Det betyder, at du fx skal betale top-topskat af 700.000 kr., hvis du har en indkomst på 3.000.000 efter AM-bidrag.
Reglerne for top-topskat træder først i kraft 2026.
Du skal betale 20 % i tillægsskat af indkomst over 2.5 mio. kr før AM-bidrag. Beløbet vil derfor være baseret på din indkomst over denne grænse og udgør 7,5 % mellemskat, 7,5 % topskat og 5 % top-topskat.
Var denne artikel nyttig?