Top-topskat

Top-topskat er en ny skattesats, hvor indkomst over 2.5 mio. (efter AM-bidrag) beskattes med 20%. Skatten, som er en del af SMV-regeringens reform af personskat, kaldes også for “millionærskat”, da det kun er danskere med en meget høj indkomst, der skal betale top-topskat.

  • Læsetid: 3 min.

  • Sidst opdateret 05/01/2024


Hvad er top-topskat?

Top-topskat er en ny skattesats på 20%, som danskere skal betale, hvis de tjener over 2.5 mio. kroner om året (efter AM-bidrag). Skattesatsen, der også kaldes for “millionærskat”, kommer dermed til at være 5% over skattesatsen for den almindelige topskat, som stadig vil eksistere. 

Den faste topskattegrænse, som vi kender den, splittes op i to nye skatter og skattesatser – så der i alt vil være tre. I bunden kommer der en såkaldt mellemskat, mens der i toppen kommer en ny skat, der har fået navnet top-topskat. 

I regeringens reform af personskat er der lagt op til, at topskatten skal deles op i tre skatter og satser – mellemskat, topskat og top-topskat.
Aftalen blev vedtaget d. 14/12-23, men den får først virkning fra 2026. Se aftale.

Hvis du er over grænsen for enten topskat eller top-topskat, kan du potentielt undgå noget af beskatningen ved at spare pengene op i et andet regnskabsår. Det kan du fx gøre med virksomhedsskatteordningen, hvis du har en enkeltmandsvirksomhed.

Aktieindkomst tæller ikke med i beregningen af indkomst. Det betyder, at fx udbytte ikke tæller med. Hvis en del af ens løn kan udbetales som udbytte, er det muligt helt eller delvist at undgå top-topskat. Sambeskatning ved ægteskab kan også have en indflydelse på beregningen.

Grænsen mellem mellemskat, topskat og top-topskat

Som vi skrev tidligere, bliver den klassiske topskat delt op i tre skatter og satser. Indkomst over 618.400 kr. til 750.000 kr. vil blive beskattet efter mellemskat-satsen på 7,5%. Topskatten på 15% gælder indkomster fra 750.000 til 2.500.000, mens top-topskat gælder indkomster over 2.5 mio. kroner.

Det skrå skatteloft er selvfølgelig stadig gældende. Det betyder, at du aldrig kan blive beskattet af mere end 52,07% af din personlige indkomst. Hvis din samlede beskatning overstiger det, vil du i udgangspunktet få en reduktion i top-topskatten, som det sker med topskatten i dag.

Alle har et personfradrag, som de ikke skal betale skat af – og det forhøjes i samme skattereform, så det maksimale fradrag bliver 56.200 kr. Fradraget forhøjes løbende fra 10,65% til 12,75% (i 2026). I første omgang forhøjes det til 12,30% i 2025, inden det i 2026 når sit endelige niveau.

Derfor kan fradraget variere lidt fra person til person. Trækprocenten udgøres blandt andet af din kommuneskat, bundskat og kirkeskat. 

Hvordan beregnes top-topskat?

Der er i udgangspunktet ingen øvre grænse for, hvad du kan ende med at skulle betale i top-topskat, men din samlede beskatning kan aldrig blive på mere end 52,07% af din personlige indkomst, som er det skrå skatteloft. 

Du beregner din top-topskat ved at tage din indkomst over 2.5 mio. og gange dem med skattesatsen på 20%. Husk, at det er din indkomst efter AM-bidrag, du skal bruge til beregningen.

Eksempel

Lone har en indkomst på 3.451.183 kr., efter AM-bidraget er trukket fra. 

I vores eksempel her, er vi kun interesseret i at beregne, hvad hun skal betale i top-topskat alene. Derfor skal vi først finde ud af, hvad beløbet over grænsen er:

3.451.183 – 2.500.000 = 951.183 kr.

Lone skal altså betale top-topskat af 951.183 kr. ud af sin samlede indkomst. Vi finder beløbet, hun skal betale, ved at gange tallet med skattesatsen på 20%:

951.183 x 20% = 190.236,60 kr. 

Det vil altså sige, at Lone skal betale 190.236,60 kr. i top-topskat.

NB. I dette eksempel har vi ikke kigget på, om Lones samlede beskatning bliver over eller under det skrå skatteloft. Hvis den er over, vil skattesatsen blive reduceret, indtil den passer med loftet.

Oftest stillede spørgsmål

  1. Top-topskat er en ny skat på indkomst over 2.5 mio. kr. Skattesatsen er på 20%, hvilket er 5% over den almindelige topskattegrænse, som vi kender den i dag.

    Top-topskat blev vedtaget d. 14/12-2024, men den får først virkning fra 2026.

  2. Du skal betale top-topskat af indkomst over 2.500.000 kr. efter AM-bidrag. Det betyder, at du fx skal betale top-topskat af 500.000 kr., hvis du har en indkomst på 3.000.000 efter AM-bidrag.

    Reglerne for top-topskat træder først i kraft 2026.

  3. Du skal betale 20% i top-topskat af indkomst over 2.5 mio. kr. Beløbet vil derfor være baseret på din indkomst over denne grænse.

Var denne artikel nyttig?

Relaterede ord

Herunder finder du relaterede ord fra vores regnskabsordbog der relaterer sig til Top-topskat

Gør som 0 virksomheder

Brug Danmarks mest anbefalede regnskabsprogram