Ejerandele i selskaber
I kapitalselskaber (fx aktie- og anpartsselskaber) er der forskellige muligheder for at få ejerandele. Det kan du fx få ved at købe aktier eller anparter. Hvis du har aktier eller anparter i et selskab, skal du betale skat af gevinster eller tab. Det samme gælder for fx medarbejderaktier.
Skattestyrelsen har siden 2010 automatisk fået oplysninger om aktier og anparter fra din bank. Det er dog altid en god idé at tjekke din årsopgørelse, for at se om oplysningerne er korrekte, så beskatning af aktier og anparter sker på den rigtige måde.
Sådan vil beskatning af årligt udbytte og avance typisk foregå:
| Type | Årligt udbytte | Avance ved salg | Fradrag ved tab |
| Obligationer | Kapitalindkomst | Kapitalindkomst | Negativ kapitalindkomst |
| Pension | Kapitalindkomst | Kapitalindkomst | Negativ kapitalindkomst |
| Aktier* | Aktieindkomst (evt. kapitalindkomst) | Aktieindkomst | Anden aktieindkomst |
*ikke aktiesparekonto, da denne lagerbeskattes.
Aktier i et aktieselskab
I et aktieselskab består ejerne af aktionærer, der ved køb af en aktie køber en lille del af virksomheden og får del i overskuddet, hvis det går godt for virksomheden. På samme måde kan de også miste penge, hvis det går skidt i virksomheden.
Når du investerer i en aktie i et selskab, har du altså en forventning om, at der sker en positiv udvikling i virksomheden.
Beskatning af aktieudbytte i et aktieselskab
Ligesom ved al anden indkomst, skal du også betale skat af aktier. Det samme gælder for dine ansatte, hvis du vælger at aflønne dem med medarbejderaktier. Derfor er det godt at sætte sig ind i reglerne for beskatning af aktier, så du ikke kommer til at gøre noget forkert ved en fejl.
Gevinster, aktieudbytte og anden aktiebaseret investering beskattes som aktieindkomst. Aktieindkomst er den indkomst eller gevinst, du får på dine aktier.
Beskatning af aktier afhænger af størrelsen på beløbet. Skattesatsen på aktieindkomst er i 2024 på 27%, når beløbet ikke overstiger 61.000 kr. Overstiger beløbet denne grænse, er skattesatsen på 42%.
Hvis du er gift og bor sammen med din ægtefælle, lægges grænserne sammen. Det betyder, at I skal betale 27%, når beløbet ikke overstiger 122.000 kr., og 42% når beløbet overstiger 122.000 kr.
Beskatning af aktier ved salg
Hvis du som privatperson sælger dine aktier, skal du også betale skat af gevinsten. Beskatning ved salg af aktier gøres op efter gennemsnitsmetoden.
Gevinst ved salg af aktier beskattes som aktieindkomst efter reglerne i det tidligere afsnit.
Ved tab i forbindelse med salg af aktier har du i nogle tilfælde mulighed for at få fradrag. Du eller din bank skal sørge for at oplyse tabet til Skattestyrelsen, så du kan få fradraget.
Der skelnes imellem tab på børsnoterede og unoterede aktier:
- Ved tab af børsnoterede aktier (aktier, der handles på en børs) skal du oplyse tabet på din årsopgørelse i rubrik 66. Tabet kan kun modregnes i gevinster fra anden aktieindkomst fra andre børsnoterede aktier.
- Ved tab på unoterede aktier (aktier, der ikke handles på en børs) kan du få fradrag for dit tab i aktieindkomsten. Du skal oplyse tabet på din årsopgørelse i rubrik 67, eller i dit oplysningsskema. Skattesatsen for tabet på de første 61.000 kr. er 27%, og beløb over denne grænse beskattes med 42%.
Hvis du har købt dine aktier før 1. januar 2006, gælder der andre regler, hvor nogle aktier kan være skattefrie. Du kan læse mere om beskatning af aktier købt før 2006 via linket.
Anparter i et anpartsselskab
I anpartsselskaber kaldes ejerandelene anparter. Når du ejer en anpart, ejer du en del af selskabet.
Kapitalen for anpartsselskaber på 40.000 kr. opdeles i anparter, og størrelsen af anparterne kan du selv kan fastsætte. Anparterne sættes oftest til 1 krone, hvilket betyder, at et anpartsselskab kan bestå af 40.000 anparter, som hver står til 1 krone pr. anpart.
Hvis det går godt i anpartsselskabet, kan selskabets ejere vælge at udbetale en del af overskuddet. I det tilfælde udbetales overskuddet som udbytte til ejerne af anparterne.
Beskatning af anparter i et anpartsselskab
Du skal ligesom ved aktier også betale skat af anparter. Du kan frit sælge anparter i et anpartsselskab, men de kan ikke sælges på en børs på samme måde som aktier.
Når du sælger en anpart, beskattes den eventuelle gevinst på samme måde som beskatning af aktier. Det vil sige, at ved gevinster på 61.000 er skattesatsen 27%, og ved beløb over 61.000 kr. er skattesatsen 42%.
Hvis du sælger dine anparter for mindre, end du har betalt for dem, taber du på anparterne. Ved tab i forbindelse med salg af dine anparter kan du få fradrag.
Skattestyrelsen skal ligesom tab på aktier også informeres om tab af anparter, hvis du vil have fradrag for tabet. Fradraget gives i din aktieindkomst, hvorefter du får skatteværdien af tabet. Det vil sige, at du får 27% fradrag på de første 61.000 kr. og 42% på beløb over denne grænse.
Det er altid en god idé at tjekke, om der står det rigtige på din årsopgørelse for at sikre dig, at du får det rigtige fradrag.
Skattefrit salg af aktier og anparter i holdingselskab
Hvis dit selskab er ejet af et holdingselskab, og du vil sælge aktier eller anparter, gælder der andre regler. Gevinsten kan nemlig som udgangspunkt sælges uden skat. Tidligere var der krav om, at holdingselskabet havde ejet aktierne eller anparterne i minimum tre år, men det er ikke længere et krav.
Det er vigtigt at understrege, at der er beskatning af aktier og anparter, når gevinsten trækkes ud af selskabet, og du, som privatperson, skal have pengene.
For at give bedre overblik over reglerne for salg af aktier og anparter i holdingselskaber kan du blive klogere i vores blogindlæg om skat i et holdingselskab.
Beskatning af udenlandske aktier
Hvis du har udenlandske aktier, foregår beskatning af aktier ved, at der automatisk tilbageholdes skat i det land, aktien er noteret i.
Danmark har lavet aftaler om dobbeltbeskatning med flere lande omkring udbytte af udenlandske aktier. Aftalerne betyder, at aktieudbyttet beskattes med en aftalt skattesats i udlandet, og at det resterende betales i Danmark.
Skattesatsen er i de fleste lande sat til 15%. Det betyder, at du skal betale 15% af dit udbytte i foreløbig skat i udlandet, og det resterende skal du betale i Danmark.
Du skal selv oplyse Skattestyrelsen om udbytte ved udenlandske aktier, da det ikke sker automatisk.
Oftest stillede spørgsmål