Et holdingselskab er et selskab, som ejer anparter eller aktier i et andet selskab. Du kan fx bruge et holdingselskab til at sikre den formue, som dit driftsselskab tjener. Uden at betale den udbytteskat, som du ellers skulle betale, hvis du udbetalte pengene til dig selv personligt.
Med andre ord er et holdingselskab et selskab, som står mellem dig og den virksomhed, der tjener pengene (også kaldet driftsselskabet).
Der er flere fordele og ulemper ved et holdingselskab. I denne artikel kan du læse alt om de skattemæssige fordele og regler, der er for holdingselskaber.
Vi har også lavet en guide til, hvordan du laver regnskab i et holdingselskab, som er fyldt med eksempler og krav til indhold.
Skat af udbytte i holdingselskab
Lad os sige, du kalder det for Mit Holdingselskab ApS. Du lader Mit Holdingselskab ApS købe 100 % af ejerandelene i Mit Driftsselskab ApS. På den måde ejer du indirekte driftsselskabet, fordi du ejer holdingselskabet, som ejer driftsselskabet.
Når dit driftsselskab (Mit Driftsselskab ApS) får et overskud, skal det først betale selskabsskat. Den ligger på 22 %. Derefter kan det betale udbytte til dit holdingselskab (Mit Holdingselskab ApS).
Mit Holdingselskab ApS skal ikke betale udbytteskat, da det ejer mere end 10 % af ejerandelene i driftsselskabet. Havde du betalt dit udbytte til dig selv personligt, skulle du betale udbytteskat.
Med andre ord kan du bruge et holdingselskab som en slags pengetank eller pensionsopsparing. Først, når du beslutter at udbetale udbytte fra holdingselskabet til dig selv personligt, skal du betale udbytteskat.
På den måde kan du bruge opsparingen i dit holdingselskab til at investere i andre ting. Det kan fx være andre virksomheder eller aktier. Og i sidste ende kan du bruge en større formue til at tjene flere penge.
Regneeksempel – Sådan beregnes skatten uden et holdingselskab
Lad os sige, at du ejer en virksomhed, der hedder Mit Driftsselskab ApS. Mit Driftsselskab ApS har et overskud på 1.000.000 kr. i 2023, og du udbetaler det hele til dig selv personligt.
| Beløb | Skat |
| 1.000.000 kr. (selskabsskat) | 220.000 kr. |
| 58.900 kr. (27% udbytteskat) | 15.903 kr. |
| 721.100 kr. (42% udbytteskat) | 302.862 kr. |
| Skat i alt | 538.765 kr. |
| Effektiv skatteprocent | 53,88% |
Grænsen for 27% udbytteskat ændres typisk hvert år, så i andre år vil det kunne se lidt anderledes ud.Derfor kan det være en fordel at lave et holdingselskab, du kan flytte pengene fra Mit Driftsselskab ApS til og slippe for at betale udbytte skat her og nu, hvis du vil investere pengene i andre virksomheder eller værdipapirer.
Skat af aktier i holdingselskab
Har du et holdingselskab, som ejer mere end 10 % af aktierne eller ejerandelene i et selskab, skal du ikke betale skat af det løbende udbytte. Du kan altså modtage udbytte skattefrit hvert år.
Men hvis dit holdingselskab ejer mindre end 10 % i det selskab, det får udbytte fra, skal det betale udbytteskat. Udbytteskatten ligger på 27 % af beløb op til 61.000 kr. (2024), og 42 % for alt derover.
Hvis du vil have udbetalt udbytte til dig personligt, skal du betale udbytteskat af beløbet. Det gælder, uanset om du ejer mere eller mindre end 10 % af det selskab, udbyttet kommer fra. Denne skat kaldes for privatbeskatning og skyldes, at økonomien i dit holdingselskab er adskilt fra din private økonomi.
Skat af løn fra holdingselskab
Er du selv ansat i dit driftsselskab som direktør, vil driftsselskabet udbetale almindelig løn til dig. Og den løn skal du betale A-skat af.
Men har du et holdingselskab, som du samtidig er direktør i, kan du vælge, at holdingselskabet skal betale løn til dig.
Vælger du at trække løn ud af holdingselskabet til dig selv hver måned, bliver du beskattet på samme måde, som var du helt almindeligt ansat. Det vil sige personbeskattet.
I de fleste tilfælde vil holdingselskaber ikke have nogen ansatte, fordi formålet med at have virksomheden er at eje aktier eller anparter i et driftsselskab.
Nogle gange kan det dog have skattemæssige fordele at være rigtig ansat i et holdingselskab. Fx hvis du sælger dit driftsselskab. Så kan du beholde holdingselskabet og derfra modtage løn for at administrere de investeringer, holdingselskabet laver.
Undgå at betale skat ved salg af din virksomhed
Lad os sige, at et andet firma kommer og tilbyder at købe dit driftsselskab, Mit Driftsselskab ApS, for 10.000.000 kr.
Hvis du ikke har et holdingselskab, går din avance ind på din personlige konto. Og det betyder, at du skal betale skat af dem.
Lad os sige, at din avance er 9.200.000 kr. I det tilfælde skal du betale 27 % skat af de første 57.200 kr. og 42 % af de resterende 9.142.800 kr.
Hvis du har et holdingselskab, kan du lade pengene gå ind på holdingselskabets bankkonto i stedet for i din personlige. Så slipper du for at betale skat af dem. Pengene kan du bruge til at investere i andre virksomheder eller i aktier.
Skat ved lukning af holdingselskab
Hvis du skal have pengene fra holdingselskabet udbetalt til dig selv, inden du lukker det, bliver du privatbeskattet. Du skal altså betale skat af de første 27 % af de penge, du får op til 57.200 kr. og 42 % af beløbet derover.
Før du lukker dit holdingselskab, skal du gå ind på dit holdingselskabs Skattekonto. Her kan du se dine indberetninger, opkrævninger og ind- og udbetalinger fra Skattestyrelsen.
Hvis alt er, som det skal være, er der ikke mere skatteteknisk i det. Så kan du lukke selskabet. Vær dog opmærksom på, at der er flere ting ud over skattegæld, du skal have afviklet, inden du lukker dit selskab.
Hvis der er nogle ting, du mangler at indberette, skal du huske at indberette det. Så du undgår eksempelvis afgifter og bøder.
Oftest stillede spørgsmål