Hvad er et holdingselskab egentlig?
Du kan faktisk ikke oprette et holdingselskab som virksomhedsform. Et holdingselskab er nemlig typisk et aktieselskab eller et anpartsselskab, som bruges til at holde (eje) aktier eller anparter i andre selskaber.
Et holdingselskab indgår i en såkaldt holdingstruktur, som består af et eller flere driftsselskaber og et holdingselskab som moderselskab. Formålet er udelukkende at eje aktier og anparter i andre selskaber.
Den daglige drift sker i selskaberne, holdingselskabet har aktier og ejerandele i. Dermed skal selskabet heller ikke momsregistreres, da der ikke er tale om, at det driver aktiv driftsvirksomhed.
Der er flere klare fordele og ulemper ved holdingselskaber, som vi vil tage dig gennem i de følgende afsnit. Først kan du blive klogere på fordele ved holding, mens du efterfølgende kan læse alt om ulemper ved et holdingselskab.
Skal du lave regnskab for et holdingselskab? Vi har lavet en guide, hvor du kan se eksempler og krav til indholdet.
Fordele ved et holdingselskab
Hvis man ser på alle fordele og ulemper ved et holdingselskab, er der klart flest fordele. Og mange af dem er skattemæssige.
Én af de helt store fordele ved et holdingselskab er, at holdingstrukturen gør, at ejeren organiserer virksomhederne, så der er en skattefri opsparing øverst i strukturen. Du skal blot betale selskabsskat af overskuddet, når du overfører det til dit holding.
Indtægterne fra driftsselskaberne er typisk skattefrie for holdingselskabet, hvis de overføres som udbytte eller avancer (hvis dit holding ejer mere end 10%). Skatten bliver på den måde udskudt, indtil du tager midlerne ud af holdingselskabet. Det kan du gøre i form af udbytte til dig selv, hvis du er personlig ejer af selskabet.
Forretnings- og skattemæssige fordele ved et holdingselskab:
- Ingen personskat af selskabets udbytte
- Ingen personskat ved salg af driftsvirksomhed
- Sparer (betydelige) udgifter, hvis holdingselskabet fx ejer fast ejendom
- Du kan beholde akkumuleret overskud, hvis driftsselskabet går konkurs
- Mulighed for sambeskatning ved flere driftsselskaber
- Større fleksibilitet og nemmere at håndtere udbytte for flere ejere
- Skattefri udskiftning af ejerkredsen, hvis alle ejere har et holdingselskab
- Selskabskapitalen kan bruges to gange (stiftelse af holding og driftsselskab)
En anden fordel ved et holdingselskab er, at strukturen kan gøre et generationsskifte lettere, selvom det som regel stadig er dyrt og besværligt. Det er dog altid en god idé at få hjælp af en revisor eller en advokat i forbindelse med et generationsskifte.
Ulemper ved et holdingselskab
Der er ikke mange ulemper ved et holdingselskab. Der er dog et par ting, du skal være opmærksom på, hvis du vælger en holdingstruktur. Hvis du ikke har en indtægt fra driftsselskaber, er det en ulempe at have et holdingselskab, da selskabet i sig selv ikke har en omsætning/indtægt..
Du skal oprette minimum to selskaber, når du vil oprette en holdingstruktur – et holding- og et driftsselskab. Selskabskapitalen fra dit holding kan “genbruges” i driftsselskabet, men der skal betales stiftelsesomkostninger for hvert af selskaberne.
Du skal desuden udarbejde en årsrapport for hvert selskab, der er en del af strukturen. Hvis der er tale om større virksomheder omfattet af regnskabsklasse C eller D, skal der også laves et koncernregnskab.
En anden ulempe ved holdingselskaber er også, at banker i nogle tilfælde kræver, at holdingselskab eller ejer kautionerer personligt for anlægslån/driftskredit til driftsselskabet. De kræver med andre ord personlig hæftelse, som der normalvis ikke er med et selskab.
Sådan opretter du et holdingselskab
Du får en del muligheder og fleksibilitet med et holdingselskab, men værdien i selskabet kommer primært fra indtægter fra datterselskaber. Derfor skal du vurdere, om der er sandsynlighed for væsentlige indtægter fra disse i fremtiden, inden du opretter det – ellers er det måske en anden virksomhedsform, du skal vælge.
Hvis du forventer det, giver det som regel god mening at samle det i et holdingselskab og udnytte de mange fordele – mens du selvfølgelig er opmærksom på ulemperne. Vi har lavet en guide, du kan bruge, når du skal oprette dit holdingselskab på Virk.dk.
Du kan lave en holdingstruktur på tre måder:
- Opret holding- og driftsselskab samtidig
- Ejerkreds i driftsselskab stifter holdingselskab med anparter/aktier i driftsselskabet
- Driftsselskabet bruges som apportindskud til nyt datterselskab, og det oprindelige driftsselskab omdannes til et holdingselskab
Oftest stillede spørgsmål