Med en snefyldt have og børn, der skriver breve, er det den tid på året, hvor dine medarbejdere skal have sig en gave.
Men hov, tænker du. Hvordan er det nu lige, at den slags fungerer i forhold til skat? Bare rolig – når først du forstår det, er det ikke så kompliceret. Og det kan du hurtigt komme til. Så læs med, og vend tilbage til julehyggen hurtigere, end du kan tælle til 24.
Skatteregler for julegaver til dine medarbejdere
Som æbleskiver… øh, arbejdsgiver, kan du fratrække julegaver til dit personale. Dine medarbejdere kan i 2024 modtage gaver, dvs. fysiske gaver og andre mindre personalegoder, for en værdi på maks. 1.300 kr. uden at skulle betale skat af dem.
Der er generelt forskellige skatteregler for gaver, afhængig af hvor de kommer fra, og hvad formålet er med dem. Når det kommer til gaver fra arbejdsgiveren, er en værdi på 1.300 kr. pr. år bagatelgrænsen. Bliver den overskredet, skal der betales skat.
Julegaven tæller også med i de 1.300 kr., men særligt for julegaven er det, at den ikke skal beskattes, hvis den har en værdi på maks. 900 kr. – selvom det samlede beløb overstiger 1.300 kr.
Har medarbejderne ikke fået andre gaver end en julegave, må den have en værdi på maks. 1.300 kr. for at være skattefri.
Som arbejdsgiver skal du altså indberette hele beløbet til Skattestyrelsen, hvis du giver din medarbejder gaver for over 1.300 kr. Du kan i øvrigt trække hele udgiften fra som driftsomkostning, uanset om værdien overstiger de 1.300 kr. eller ej.
For overblikkets skyld har vi lavet et skema med eksempler på, hvordan julegaver til dine medarbejdere skal beskattes.
Eksempler på beskatning af julegaver
| Værdien af julegaven | Værdien af andre gaver eller personalegoder | Skal der betales skat? |
| 900 kr. | 0 kr. | Nej
Hvorfor?
– Julegaven holder sig indenfor julegaveloftet på 900 kr. og skal derfor ikke beskattes. |
| 1.200 kr. | 0 kr. | Nej
Hvorfor?
– Julegaven koster 1.200 kr., og medarbejderen har ikke modtaget andre gaver. Derfor overstiger den samlede værdi af gaver ikke bagatelgrænsen, og gaven skal ikke beskattes. |
| 900 kr. | 300 kr. | Nej
Hvorfor?
– Julegaven holder sig indenfor julegaveloftet på 900 kr., og du har ikke givet medarbejderen gaver for mere end 1.300 kr., som er bagatelgrænsen. Derfor skal den ikke beskattes. |
| 910 kr. | 400 kr. | Hele beløbet på 1.310 kr. beskattes.
Hvorfor?
– Julegaven holder sig ikke indenfor julegaveloftet på 900 kr., og samtidig har du givet medarbejderen gaver for mere end 1.300 kr., som er bagatelgrænsen. Derfor skal hele beløbet beskattes. |
| 900 kr. | 500 kr. | Beløbet på 500 kr. beskattes.
Hvorfor?
– Julegaven holder sig indenfor julegaveloftet på 900 kr., men du har samlet set givet medarbejderen gaver for mere end 1.300 kr., som er bagatelgrænsen. Derfor skal de 500 kr., der er ud over julegaven, beskattes. |
I rubrik 20 i sin årsopgørelse skal din medarbejder sørge for at oplyse, hvis hun har modtaget gaver for mere end 1.300 kr. Og hvis du har brug for hjælp til at bogføre julegaver til dine medarbejdere og kunder, kan du læse, hvordan du gør det med Dinero Pro via linket.
Skatteregler for julegaver til dine kunder
Reglerne for om du må trække dine kunders gaver fra i skat afhænger af gavens karakter. Der er nemlig fradragsmæssigt tale om to forskellige kategorier af gaver:
- Reklame
- Repræsentation
Du kan trække 100% af både skat og moms fra, når der er tale om reklamegaver. Er der derimod tale om repræsentation, kan du trække 25% af skatten fra den samlede udgift inkl. moms, men ingen dele af momsen. Det er vigtigt at huske, at momsfradrag er en anden type fradrag end skattefradrag.
Gaver hører under kategorien reklame, hvis de ikke kan spises eller drikkes og har en værdi på maks. 100 kr. ekskl. moms. Derudover skal de have din virksomheds logo og/eller navn på samt være fremstillet i et større antal med det formål at kunne bruges som reklame. Eksempler på reklamegaver er notesbøger, kaffekopper, kuglepenne, håndklæder, muleposer, kalendere og den slags.
Gaver hører under kategorien repræsentation, hvis de kan spises eller drikkes – eller hvis de overstiger beløbsgrænsen på 100 kr. ekskl. moms og/eller ikke er udstyret med din virksomheds logo eller navn. Eksempler på repræsentationsgaver er chokolade, øl, gavekurve med mad og drikke, kaffe, vin og den slags.
Særlige skatteregler for gavekort og pengegaver
Gavekort og pengegaver får hurtigt karakter af en kontant løn. Derfor er gaverne skattepligtige, medmindre de er øremærket specifikke produkter. Er de det, kan de være skattefrie.
Her er en liste over gavekort, der altid er skattefrie:
- Gavekort, der kun gælder til få, udvalgte gaver hos en udbyder på nettet
- Gavekort, hvor arbejdsgiveren på forhånd har valgt gaven til den enkelte medarbejder
- Gavekortet, der er til én bestemt navngiven restaurant, hvor det kun kan bruges til dagens tre-retters-menu eller til én ud af to tre-retters menuer, som arbejdsgiveren på forhånd har sammensat
Giver du et gavekort til din medarbejder, hvis værdi overstiger bagatelgrænsen på 1.300 kr., gælder der A-skat og am-bidrag efter gældende regler.
Får din medarbejder gavekort fra andre arbejdsgivere, kan du selvsagt ikke gøre noget. Så skal din medarbejder oplyse værdien til Skattestyrelsen i rubrik 20 på sin årsopgørelse.
Vælger din medarbejder at sælge eller bytte sit gavekort til kontanter, er gavekortet skattepligtigt, og hun skal ligeledes oplyse værdien til Skattestyrelsen i rubrik 20 i sin årsopgørelse.
Her er en liste over gavekort, der altid er skattepligtige:
- Gavekort, der kan ombyttes til kontanter
- Digitale gavekort, fx plastikkort
- Gavekort med bred anvendelsesmulighed
- Oplevelsesgavekort
Digitale gavekort kan altid ombyttes til kontanter, og derfor er de skattepligtige. Også selvom det koster et gebyr at få dem ombyttet.
Som eksempel på gavekort med bred anvendelsesmulighed kan bl.a. nævnes gavekort til stormagasiner, supermarkeder, byggemarked eller til hele arbejdsgivers varesortiment.
Særlige regler for gavekort i 2021
På grund af corona blev der i 2021 lavet den særregel, at oplevelsesgavekort kunne trækkes fra i skat. Men reglen gjaldt kun i 2021, og er altså ikke aktuel længere. Den virker dog med tilbagevirkende kraft.
Betingelserne, for at et oplevelsesgavekort er skattepligtige i 2021, er:
- Den samlede værdi af gavekortet må ikke overstige 1.300 kr.
- Gavekortet skal være modtaget i 2021
- Gavekortet skal være til oplevelser i Danmark eller et andet EU-/EØS-land
Som eksempel på, hvad et oplevelsesgavekort kan dække, kan nævnes ferieophold, spisesteder og barer samt kultur og forlystelser.
Så hvis du har givet dine medarbejdere oplevelsesgavekort i 2021, skal du slette indberetningerne for dem, hvis de opfylder betingelserne. Husk, at du skal slette i den lønperiode, hvor gavekortet blev indberettet.
Gave i stedet for julefrokost
Hvis du vælger at give dit personale en gave i stedet for en julefrokost, skal du skattemæssigt behandle gaven som andre gaver. Det vil sige, at den er skattefri, hvis værdien er maks. 1.300 kr.
Har du givet andre gaver til dine medarbejdere i løbet af året, må den samlede værdi af gaver ikke overstige bagatelgrænsen på 1.300 kr. Der er altså ikke nogen særregler for gaver givet i stedet for julefrokost.
Ingen fradrag for julegaver til dig selv
Ejer du en personligt ejet virksomhed uden andre medarbejdere end dig selv, kan du ikke trække julegaver, som du har købt til dig selv, fra.
Du kan heller ikke få fradrag for julegaver købt til dig selv, hvis dit firma er et ApS eller et A/S, og du kun er dig selv i firmaet. Er I flere ejere, men I ikke har nogen medarbejdere, kan I heller ikke få fradrag for julegaver købt til jer selv. Har du derimod medarbejdere, og får de julegaver, kan du også trække din julegave fra i skat.
Oftest stillede spørgsmål