Hvad er en skatterate?
En skatterate er en delvis betaling af et skyldigt beløb til Skattestyrelsen. Du betaler med andre ord det fulde beløb i mindre beløb i stedet for i form af ét samlet beløb.
Det vil typisk være B-skat, der er tale om, når vi snakker skatterater – altså B-skatterater. Når du skal betale skat af din B-indkomst, foregår det som regel over 10 skatterater fordelt ud over året (hvis du husker løbende at indberette på din forskudsopgørelse).
Skatterater fungerer ved, at dit skyldige beløb fordeles ud på de resterende rater for året. Det kræver dog, at du løbende opdaterer din forskudsopgørelse. Hvis du først indberetter det endelige overskud i oplysningsskemaet, skal du betale det hele på én gang samt renter.
Der er 10 B-skatterater i et år, men ratebeløbet ændrer sig i takt med din indberetning. Hvis du opjusterer dit forventede overskud, øges beløbet på de resterende rater, mens de omvendt falder, hvis du nedjusterer.
Få styr på alle regler, rubrikker og skatterater
Vi har lavet en guide omkring skat, der er en komplet introduktion til skat for begyndere, så du får skatteregler, skatteregnskaber, betalinger og alt det andet ind under huden. Klik her.
Du betaler B-skatterater 10 måneder om året – ratebeløbet kan variere
Hvis du kun har B-indkomst (ingen A-indkomst af en arbejdsgiver), kan du betale B-skat på to måder:
- Skrive virksomhedens forventede overskud på forskudsopgørelsen (felt 221)
- Skrive B-indkomst på forskudsopgørelsen (felt 207 eller felt 210)
De fleste selvstændige og iværksættere betaler deres B-skat ved at skrive det forventede overskud på forskudsopgørelsen, og den anden mulighed er typisk kun relevant, hvis du fx får honorarer eller mindre vederlag fra foreninger.
Beskatningen af en virksomheds overskud deles op i 10 skatterater, som du betaler i løbet af året – hvis du først oplyser overskuddet på oplysningsskemaet, betaler du den samlede B-skat på én gang (og du skal betale renter af beløbet allerede fra d. 1. januar).
Hvis du senere opjusterer det forventede overskud, bliver den ekstra B-skat fordelt ud på de resterende skatterater. Hvis du fx skal betale 30.000 kroner i B-skat, og der kun er tre skatterater tilbage af året, fordeles beløbet ud med 10.000 kroner på de tre resterende – og hvis du nedjusterer, nedjusteres de resterende B-skatterater selvfølgelig også.
Hvis du modtager en eller anden form for A-indkomst, kan du også betale din B-skat ved enten at sænke dit fradrag og/eller hæve din trækprocent. Hvis det er muligt, klarer Skattestyrelsen det som regel automatisk – det er dog kun muligt ved mindre beløb.
| Arbejdsfordeling | Uddybende | Skattebetaling |
| Lønmodtager (og honorarmodtager) | Du arbejder fuld tid som lønmodtager og laver mindre ting ved siden af – fx små opgaver eller foredrag | Du skal betale B-skat i form af skatterater eller engangsbetalinger i løbet af året (hvis det ikke kan indregnes i en forhøjelse af trækprocenten) |
| Delvis selvstændig og lønmodtager | Du er deltid i egen virksomhed samt deltid som lønmodtager i en anden virksomhed | Du skal betale B-skat i form af skatterater eller engangsbetalinger i løbet af året (hvis det ikke kan indregnes i en forhøjelse af trækprocenten) |
| Selvstændig | Du arbejder fuld tid i egen virksomhed | Du skal betale B-skat i form af skatterater i løbet af året |
Honorarer kaldes også B-honorarer, da det er B-indkomst og på mange måder minder om B-skat. Det gives typisk til freelancere og privatpersoner, men det er hvervgiveren (virksomheden, der betaler), som har pligt til at indberette det via eIndkomst.
B-skat af honorarer er ofte engangsbetaling, som du kan betale med dankort eller via netbank. Du må dog også gerne indberette honorarer på forskudsopgørelsen (felt 207/210) og på den måde lade det beskattes på samme måde som ved fast B-indkomst – altså i form af B-skatterater.
Mindre B-skatterater kan medregnes til A-skatten ved at forhøje trækprocenten. Det betyder helt konkret, at du får mindre udbetalt fra dit lønmodtagerjob, da du betaler mere i skat (fordi trækprocenten hæves).
Det sker faktisk helt automatisk, hvis følgende betingelser er opfyldt:
- Din B-skat til opkrævning må ikke overstige 25.000 kroner
- Trækprocenten må ikke overstige det skrå skatteloft efter indregning af B-skatten
- Trækprocenten må ikke stige mere end 10 %-point som følge af indregning
Hvis du ikke ønsker at få hævet trækprocenten, kan du anmode om fravælgelse ved at henvende dig til Skattestyrelsen. Du kan også anmode om forhøjelse af trækprocenten, selvom de to første betingelser overskrides.
I vores eksempel er din B-skat på det dejlige runde beløb; 10.000 kroner.
Da der er 10 B-skatterater om året, skal du betale 1.000 kroner hver måned med en B-skatterate.
- Januar: 1.000 kroner
- Februar: 1.000 kroner
- Marts: 1.000 kroner
- April: 1.000 kroner
- Maj: 1.000 kroner
- Juni: Ingen
- Juli: 1.000 kroner
- August: 1.000 kroner
- September: 1.000 kroner
- Oktober: 1.000 kroner
- November: 1.000 kroner
- December: ingen
Der skal ikke betales faste B-skatterater i juni og december – du må selvfølgelig gerne betale B-indkomst som engangsbeløb i disse måneder.
Bogføring af B-skat
Det er vigtigt, at du husker at bogføre tingene korrekt. Vi har guides til det meste – og selvfølgelig også guide til bogføring af B-skat. Se den her.
B-skatterater for enkeltmandsvirksomhed og PMV
Uanset om du har en enkeltmandsvirksomhed (EMV) eller personligt ejet mindre virksomhed (PMV), skal du indberette i det samme felt på forskudsopgørelsen og rubrik i oplysningsskemaet.
- Løbende indberetning gøres i felt 221 på forskudsopgørelsen
- Endelig indberetning gøres i rubrik 111 på oplysningsskemaet
Eventuelt underskud skal indberettes i felt 435 og rubrik 112. Du kan se alle skatterater på skat.dk efter din første indberetning på forskudsopgørelsen.
Når du senere opdaterer dit forventede overskud, vil den resterende B-skat blive fordelt ud på de resterende B-skatterater – og hvis du har tilmeldt betalingen til Betalingsservice, opdateres beløbet på disse også automatisk.
Selvom det er for din virksomhed, finder du beløb og betalingslinjer i TastSelv Borger på Skattestyrelsens hjemmeside.
- Log på TastSelv Borger
- Vælg “Betaling”
- Under “Dine kommende betalinger” finder du betalingsdato, -linje og beløb
- Betal den aktuelle skatterate med Dankort, MobilePay eller banken
- Tilmeld betalingen Betalingsservice (kan først ske, når du har betalt den første)
Der kan gå nogle dage, inden du kan se dine kommende betalinger, hvis du lige har opdateret din forskudsopgørelse.
Hvis du tilmelder dig Betalingsservice, betales dine B-skatterater automatisk hver måned, og de rettes automatisk også i Betalingsservice, hvis du efterfølgende ændrer på din forskudsopgørelse.
Se skattesatser for 2025 og 2026
Vi har samlet de vigtigste skattesatser for både private og selvstændige. Tabellen viser både skattesats, skatteprocent og beløbsgrænser for 2025 og for 2026
Skattesats
(fradrag og skat) | 2026 | 2025 |
| Beskæftigelsesfradrag (maksimalt) – fradrag hvis du får AM-bidragspligtig løn eller har overskud i virksomhed | 63.300 kr. årligt | 55.600 kr. årligt |
| Beskæftigelsesfradrag (procent) | 12,75 % | 12,30 % |
| Personfradrag (over/under 18 år) – fradrag for alle med en indkomst (deles ud på årets 12 måneder) | 54.100 kr. årligt | 51.600 kr. årligt |
| Bundfradrag i positiv nettokapitalindkomst i topskattegrundlag – kapitalindtægter fratrukket -udgifter | 55.000 kr. | 52.400 kr. |
| Bundskat – skat af indtjening over personfradragsgrænsen | 12,01 % | 12,01 % |
| Mellemskat – skattegrænse efter AM-bidrag er fratrukket (7,5 % af indtægt over) | 641.200 kr. | Først indført i 2026 |
| Topskat – skattegrænse efter AM-bidrag er fratrukket (7,5 % af indtægt over) | 777.900 kr. | Ikke aktuel – nyt skattesystem indført i 2026 |
| Top-topskat – skattegrænse efter AM-bidrag er fratrukket [5 % af indtægt over) | 2.592.700 kr. | Først indført i 2026 |
| Skatteloft (personlig indkomst) – maksimale skatteprocent | 44,57 % | 52,07 % |
| Skatteloft (positiv nettokapitalindkomst) – maksimale skatteprocent | 42 % | 42 % |
| Aktieindkomst (grænse for beskatning) | 79.400 kr. | 67.500 kr. |
| Aktieindkomst (skattesatser under/over grænsen) | 27/42 % | 27/42 % |
Skattesatserne for mellemskat, topskat og top-topskat skal lægges oveni hinanden. Det vil sige, at hvis du har en indtægt over topskattegrænsen (men ikke over grænsen til top-topskat), skal du betale mellemskat af hele beløbet samt topskat af beløbet over topskattegrænsen.
Tidligere lå skatteloftet (kaldet det skrå skatteloft) på lige over 52 % generelt, men med indførelsen af de nye skattesatser (mellemskat og top-topskat) varierer det fra 2026 for hvert af skattetrinene.
Du kan læse mere om skattesatser, beløbsgrænser og meget andet på vores blog og i vores regnskabsordbog.
Oftest stillede spørgsmål
En skatterate er den procentdel af din indkomst, som går til skat, og den bruges til at beregne, hvor meget du skal betale i skat af dine indtægter.
Du kan beregne din skatterate online helt præcist ved tjekke og rette din forskudsopgørelse (som er din foreløbige skatteberegning for det kommende år) eller ved at se i din endelige årsopgørelse (som er din endelige skatteberegning for et foregående år).
Den aktuelle skatterate for personlig indkomst i Danmark består af flere komponenter, og den varierer afhængig af fx din indkomst og bopæl.
Jo mere du tjener, jo mere skal du som udgangspunkt betale i skat. Det skyldes, at vi i Danmark har et progressivt skattesystem med flere skattelag og personlige fradrag.
Der er eksempelvis AM-bidrag, fradrag, din personlige skatteprocent (trækprocent), kommuneskat, sundhedsbidrag, bundskat og kirkeskat, ligesom mellemskat, topskat og top-topskat kan blive relevant.
Den maksimale samlede marginalskat for personlig indkomst kan for de højest lønnede være på over 60 % (inklusiv AM-bidrag).
Der er progressiv beskatning af aktieindkomst i Danmark. Det betyder, at din skattesats stiger, når din samlede årlige aktieindkomst overstiger et bestemt beløb (kaldet progressionsgrænsen).
B-skatterater er de 10 månedlige rater, som din B-skat bliver fordelt på. Når du opdaterer din forskudsopgørelse med et forventet overskud, beregner Skattestyrelsen automatisk B-skatterater for de resterende måneder i året – dog ikke for juni og december.
Hvis du løbende ændrer din forskudsopgørelse, bliver de resterende B-skatterater automatisk justeret, så de tilsammen svarer til den B-skat, du mangler at betale.
Du kan betale dine B-skatterater med Dankort, MobilePay eller banken. Når du har betalt den første, kan du tilmelde de resterende til Betalingsservice, så det hele kører automatisk – hvis du senere ændrer din forskudsopgørelse (og dermed resterende B-skatterater) håndterer Betalingsservice det også helt automatisk.
Du finder dine B-skatterater ved at gå ind på TastSelv Borger, vælge “Betaling” og klikke på “Dine kommende betalinger”.
Rubrik 15 i oplysningsskemaet er beregnet til indberetning af B-indkomst – fx honorar for freelancearbejde og vederlag for personligt arbejde, som ikke er traditionelt ansættelsesforhold.
Rubrik 111 i oplysningsskemaet bruges til at angive det endelige overskud fra din personligt ejede virksomhed. Beløbet indgår i din personlige indkomst og har betydning for din skatterate og den skattesats, som overskuddet bliver beskattet med.
Var denne artikel nyttig?